企业年度全面预算之学习感悟|广有五金&东莞合页

日月既往，不可复追，转眼间又到了各企业展开年度预算的节点。广有五金也不例外，为了能使下年目标顺利达成，公司于2021年11月08日，在公司陈总的组织带领下，各部门负责人一起学习吴老师的课程《企业年度全面预算》。吴老师用通俗易懂的案例，由浅入深，循循善诱、引人入胜，使我们再次受益匪浅。正如公司陈总一直强调：预算不是简单的预测，更不是想象，而是全面规划；预算也不是财务部门的事，而是各个部门的事；预算不仅是为了考核，更是为了目标达成。

课程培训时间将近8个小时，吴老师主要分了三大模块进行传授，思路清晰，井井有条，让我们很快就进入学习状态：

第一模块：《利润决策与管理》：

1、影响利润的主要因素有哪些？

2、如何应用毛益定价？

3、如何让企业扭亏为盈？

4、如何为企业设计利润？

5、如何做好企业的利润决策与管理？

第二模块：《现金流管控与如何看财务报表》：

1、如何做好企业的现金流管控？

2、如何教会不懂会计的人看懂财务报表？

3、如何应用财务报表召开经营工作会议？

第三模块：《如何制定企业年度全面预算》：

1、如何做好企业年度全面预算？

一、何谓全面预算？

全面预算是指企业以发展战略为导向，在对未来经营环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。

企业包括经营、投资、财务等一切经济活动以及企业的人、财、物各方面与供、产、销各环节，都须纳入预算管理，形成由业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。

全面预算就是企业的经营者和管理者对公司明年经营所要达到结果的事先全面规划，是企业明年经营所要结果的效果图。企业经营就是要产生利润，而影响企业经营利润的五大要素是销量、单价、直接成本、变动费用、固定费用。所以，吴老师用一句话简单概括全面预算：就是企业年度利润设计的系统过程。

吴老师用稻盛先生的人生成功方程式：人生工作的结果= 思维方式X热情X能力，来描述企业经营的结果=经营管理者财务思维方式 X团队工作热情X 团队综合能力，说明财务思维的重要性，无论是经营者还是管理者，都必须具备财务思维。

何谓财务思维?是指企业的经营决策与管理过程中，一切以财务数据为依据的经营决策管理思维。具体来讲就是以投资回报率为经营结果，用现金和利润两项指标来平衡企业日常经营业绩，用五大因素来做好利润决策管理，用利润来决定企业发展规模，以现金来衡量企业发展未来，并通过财务报表分析来改善企业经营结果的经营思维方式。

所以说，全面预算管理是一种系统的管理思想和方法，也是一种有效的管理控制手段和优化。

    二、全面预算的意义

       全面预算是关于企业在一年或一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。按其涉及的业务活动领域，全面预算可以分为财务预算和非财务预算。其中，财务预算是关于资金筹措和使用的预算;非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为。

      三、全面预算的必要性

        迄今为止，几乎所有的企业都要进行预算管理，它已成为通行的企业管理方法。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益很多企业所重视和接受，纷纷把全面预算管理当作企业加强集权管理。在全面预算管理的推进中存在一些认识和实务上的误区和盲区，其科学性和合理性有待改进，比如预算与企业战略脱节、缺乏预算管理组织体系保障、在预算控制和考评等方面都未给予应有的重视等。

    四、对全面预算管理认识不到位

       预算不等于预测。预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案。可以说，预算是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测是预算的前提，没有预测就没有预算。

企业推行预算管理的真正主旨是利用预算在计划、协调、控制、考核方面的工具特

性以实现企业价值的最大化。有的企业负责人简单地把”全面预算”定位为”财务预算”，甚至定位为”财务部门的预算”，甚至认为预算管理就是财务部门控制资金支出的计划和措施。事实上，尽管各种预算最终表现为财务预算，但预算管理诀不只是财务部门的事情。财务部门的作用主要是从财务角度提供关于预算编制的原则和方法，并对各种预算进行汇总和分析。从而使预算管理的全面控制约束力得

不到很好的发挥，最终导致全面预算管理陷入困境。

    五、全面预算的核心三全

      全面预算的核心在于“三全”，即全过程、全方位、全员参与。全过程是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析绩效评价及奖惩均渗透到企业经营活动中的每个环节，表现为全过程的预算管理。全方位是指预算管理包括成本预算、利润预算、费用预算、资金预算等各方面预算。全员参与是指全面预算管理涉及的各个部门，需要全员参与。共同完成，任何环节出现问题都会影响整体效益。

    六、全面预算的六大观念

    要想全面推进年度预算，经营者和管理者必须转变观念:

一是思想观念，需要企业盈利才能求生存；

二是管理观念，以公司利润为中心，坚决消除部门利益最大化；

三是经营观念，降低成本，才能盈利；

四是用人观念，德才兼备，德重于才，具有强烈的责任感和事业心；

五是考核观念，绩效的重点不在考核，而在为什么没达成；

六是激励观念，责权利对等，奖惩需及时兑现。

历经整整7个小时的学习课程缓缓结束，大家就今天的学习内容相互间又探讨碰撞了一下，各自梳理了目前部门存在的困惑点及下年的重点行动计划，各部门都能胸有成竹的承接公司的经营目标。感恩吴老师的大爱无疆，感恩吴老师的精彩分享！感恩遇见！感恩美好！感恩广有家人做了最美的自己！

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